Бывает, что ради экономии некоторые организации и индивидуальные предприниматели, использующие труд наемных работников, готовы нарушать закон. Например, платить премии своим сотрудникам в конвертах, не отчисляя налоги в бюджет государства. Это называется серая заработная плата. Чем могут обернуться такие махинации для работодателя?
Корректно отразить оплату работы персонала — обязанность работодателя, поэтому именно его накажут за серую зарплату. Ответственность за нарушения бывает налоговая, административная и уголовная.
Налоговая ответственность. Регулируется статьями 122 и 123 Налогового кодекса Российской Федерации. Возникает в связи с неуплатой страховых взносов, а также не удержанием и не перечислением НДФЛ с части «в конверте».
За это работодателю грозит:
· штраф за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ в размере 20% от суммы неудержанного и не перечисленного налога;
· штраф за неуплату страховых взносов в размере 40% от суммы неуплаченных взносов.
Административная ответственность. Согласно статье 5.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях из-за премий в конверте работодателя вправе привлечь к ответственности за нарушение норм трудового права.
Ему могут назначить предупреждение или штраф:
· для должностных лиц и ИП — от 1 тыс. до 5 тыс. рублей;
· для организации — от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.
За повторное нарушение:
· для должностных лиц — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей или дисквалификацию на срок от 1 года до 3 лет;
· для ИП — от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;
· для организации — от 50 тыс. до 70 тыс. рублей.
Уголовная ответственность. Статья 199.1 Уголовного кодекса Российской Федерации предполагает взыскания и уголовную ответственность за нарушения бухгалтерской отчетности.
В случае неуплаты налогов в крупном размере (больше 18 млн рублей) за три финансовых года подряд руководству компании может грозить:
· штраф в 100–300 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за 1–2 года;
· принудительные работы до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет;
· арест до 6 месяцев;
· лишение свободы до 2 лет с дисквалификацией до 3 лет.
За неуплату налогов в особо крупном размере (больше 56 млн рублей) за 3 финансовых года подряд грозят:
· штраф в 200–500 тыс. рублей или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет;
· принудительные работы до 5 лет с дисквалификацией до 3 лет;
· лишение свободы до 5 лет с дисквалификацией до 3 лет.